今日，《廈門日報》以《“內審”為企業(yè)發(fā)展護航》為題介紹了廈門國貿集團加強內部審計強化風險防控的工作經驗。
“內審”為企業(yè)發(fā)展護航
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廈門國貿集團股份有限公司的業(yè)務多元化，涉及供應鏈管理、房地產經營和金融服務等領域，各種業(yè)務各有其風險，特點也各不相同。在企業(yè)內部控制體系建設的過程中，廈門國貿集團設置的專職管理部門——內控與審計部發(fā)揮了穿針引線、保駕護航的重要作用。
[看點1]
拓展審計業(yè)務領域 提高企業(yè)經濟效益
2011年，廈門國貿集團作為廈門證監(jiān)局選取的兩個內控規(guī)范實施試點單位之一，對內部控制進行了完善和自我評價。隨后幾年里，隨著集團內部審計不斷創(chuàng)新與發(fā)展，內控與審計部沒有停留在傳統(tǒng)意義上的“查錯糾弊”，而是提升至“幫助企業(yè)增加價值”，逐步向業(yè)務領域和管理領域擴展。為確保企業(yè)資產保值增值，最大限度地提高企業(yè)經濟效益，審計人員不僅僅在事后開展審計，特別加強了對事前、事中的過程監(jiān)控，以期減少和降低管理風險，為公司加強內控管理，提高經濟效益發(fā)揮作用。
以高層領導干部的離任審計為例，長期以來，國貿集團堅持的是“有離必審”和“先審后離”，通過實施離任審計，不僅達到對高管人員任期內經營管理業(yè)績的客觀評審，促進負有經濟責任的領導干部更好的履行職責，同時也摸清了企業(yè)經營管理的實際情況，分清了責任，有利地解決存在問題，促進了企業(yè)經營管理水平的提高，確保國有資產和資金不流失，為公司考核和任用干部提供了參考依據。
現代內部審計理念的核心是，內審人員不僅要善于發(fā)現問題，更要善于解決問題，并要將所提的建議當作本部門的服務產品，向管理層積極“推銷”，以提高審計的效果。在這一核心理念指導下，廈門國貿集團內控與審計部積極倡導和強化審計的服務理念，堅持“一審、二幫、三促進”的工作原則，與審計對象建立起良好的協作關系，并注重與相關職能部門的密切協調和溝通，實現協同效應。
[看點2]
加強企業(yè)風險監(jiān)控 提升風險管理水平
廈門國貿集團的業(yè)務多元化，涉及供應鏈管理、房地產經營和金融服務等領域。各種業(yè)務各有其風險，特點也各不相同。為加強國貿集團內部風險控制，減少和規(guī)避經營風險，集團內控與審計部與各部門聯合制定了公司層面風險指標體系，定期對各風險控制指標情況進行監(jiān)控，對異常風險指標及時提出預警；對風險指標報告使用效果進行跟蹤，遵循“重預警、輕分析”的未來導向原則，及時調整常用的風險指標和指標對應的預警值，以不斷適應內外環(huán)境變化，更加全面地反映出公司所面臨的主要風險，發(fā)揮風險預警作用；在內外環(huán)境發(fā)生重大變化的年度，內審部對公司經營可能面臨的各種極端情況進行了風險分析，模擬公司可能發(fā)生的各種風險及其后果；加重對集團層面風險的闡述工作，為下一年度的經營決策提供參考。
在公司董事會的領導下，國貿集團內控與審計部以認真、審慎和專業(yè)的工作態(tài)度，不斷提高審計服務水平，扎實做好風險評估、內部控制和常規(guī)審計工作；致力于完善公司內控制度、提高公司風險管理水平，為防范風險、加強完善公司內部控制起到了積極的促進作用。
企業(yè)名片】
廈門國貿集團股份有限公司是一家綜合性企業(yè)，始建于1980年并于1996年上市。經過34年發(fā)展，公司已形成供應鏈管理、房地產經營和金融服務三大核心業(yè)務，在公司治理等方面積累了豐富經驗，公司目前已有系統(tǒng)規(guī)范的企業(yè)管理架構，制定了20余部公司治理相關規(guī)章制度，內部控制體系健全，各管理環(huán)節(jié)能協調運作。日前，該集團內控與審計部獲評2014年“全國內部審計先進集體”。
【名詞解釋】內部審計
內部審計是指單位依法獨立開展監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支及其他經濟活動的真實、合法和效益的行為。經福建省政府常務會議審議通過、于2014年元旦起正式施行的《福建省內部審計工作規(guī)定》明確，福建省依法接受審計監(jiān)督的國家機關、金融機構、企事業(yè)組織、社會團體等，要開展內部審計。相關單位要設立獨立的內部審計機構，配備專職或兼職的內部審計人員。
上述《規(guī)定》明確，內部審計機構或者內部審計人員對本單位及所屬單位的建設項目、技術改造項目、政府采購以及重大投資活動，主要負責人履行經濟責任情況等履行內部審計職責。單位在考核、獎懲、任免本單位內設機構及所屬單位負責人時，應當將有關內部審計結論作為重要依據。
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